不开税票是否也不缴税,不开票就无需交所得税吗

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【提醒】不开票也不交税?

这一错误观念要留意!

日常工作上,许多 财务会计小伙伴们经常以开票做为确认收入.交纳税额的根据,觉得开票才要交税,不开票就无需交税。留意,这一表述是不正确的哦!

不论是所得税或是所得税等税收,全是以缴税义务发生時间做为交税的时间点。干万不可以觉得仅有开票了才交税,不开票也不交税。今日,我梳理了“所得税缴税义务”有关知识要点,赶快学习培训并个人收藏吧~

所得税缴税义务发生時间

销售货物或是应税服务缴税义务发生時间

1.销售货物或是应税服务,为收讫销售账款或获得索要销售账款凭证的当日;先开票的,为开票的当日。收讫销售账款或获得索要销售账款凭证的当日,按销售交易方式的不一样,实际为:

(1)采用立即收款方法销售货物,不管货物是不是传出,均为接到销售款或是获得索要销售款凭证的当日;

(2)采用托收承付和授权委托金融机构收款方法销售货物,为传出货物并办理托收办理手续的当日;

(3)采用赊购和分期收款方法销售货物,为书面形式协议承诺的收款日期的当日,无书面形式协议的或书面形式协议并没有承诺收款日期的,为货物传出的当日;

(4)采用预收款方法销售货物,为货物传出的当日,但生产制造销售生产制造施工期超出12个月的大中型工业设备.船只.飞机场等货物,为接到预收款或是书面形式协议承诺的收款日期的当日;

(5)授权委托别的经营者分销货物,为接到分销企业的代卖明细或是接到所有 或是一部分借款的当日。未接到分销明细及借款的,为传出分销货物满180天的当日。

2.经营者发生视作销售货物个人行为(不包括将货物交货别的公司或是本人分销.销售分销货物),为货物移交的当日。

销售服务项目.无形资产摊销.房产缴税义务发生時间

1.经营者销售服务项目.无形资产摊销.房产缴税义务发生時间为发生应纳税额个人行为并收讫销售账款或获得索要销售账款凭证的当日;先开票的,为开票的当日。

*收讫销售账款,就是指经营者销售服务项目.无形资产摊销.房产全过程中或是进行后接到账款。

*获得索要销售账款凭证的当日就是指书面形式合同书确认的支付日期;未签署书面形式合同书或是书面形式合同书不确定支付日期的,为服务项目.无形资产摊销出让进行的当日或是房权证属变动的当日。

2.经营者给予租赁采用预收款方法的,其缴税义务发生時间为接到预收款的当日。

3.经营者从业金融商品出让的,其缴税义务发生時间为金融商品所有权转移的当日。

4.经营者发生视作销售服务项目.无形资产摊销.房产情况的,其缴税义务发生時间为服务项目.无形资产摊销出让进行的当日或是房权证属变动的当日。

缴税义务发生時间的其它要求

1.進口货物,其缴税义务发生時间为出口报关進口的当日。

2.所得税缴纳义务发生時间为经营者所得税缴税义务发生的当日。

未开票收益怎样申请

一般纳税人

假定某公司为一般纳税人,1月销售货物获得开票未税收益20万,获得未开票未税收益1万余元(征收率为13%)。该公司1月收益理应怎样申请?

答:该公司应填好1月增值税申报表附注(一)未开票栏次申请。

因而,该公司获得未开票收益的1月申报单填好如下所示:

小规模纳税人

假定某公司为小规模纳税人,1.2月份无收益,3月销售货物获得未开票未税收益为10万。该公司第一季度收益理应怎样申请?

因为公司3月获得未开票收益,归属于第一季度获得的收益,因而第一季度申请所得税时要填好增值税申报表入伍所得税未税销售额(3%增值税率)栏次申请。

因而,该公司第一季度申报单填好如下所示:

注:即只将获得的未开票收益额度填好在第一栏次,第2.3栏次不填好额度。

风险分析

在这里提示诸位经营者尽量立即开票并进行税务申报哦~

END

当期制做精英团队

总监制 |国税总局泉州市税局公司办公室

文图辫发|珠税融媒

稿子来源于|上海税务

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